VAT

Rezygnacja ze zwolnienia VAT przy udzielaniu pożyczek. Co z obowiązkiem podatkowym?

Rezygnacja ze zwolnienia VAT przy udzielaniu pożyczek. Co z obowiązkiem podatkowym?

Art. 43 ust. 22 ustawy o VAT umożliwia złożenie do naczelnika urzędu skarbowego zawiadomienia o wyborze opodatkowania podatkiem VAT niektórych usług finansowych w sytuacji, gdy są one świadczone na rzecz podatników. W jaki sposób zastosowanie tego rozwiązanie wpłynie na moment powstawania obowiązku podatkowego z tytułu wynagrodzenia wynikającego z odsetek? Konkluzje wyroku WSA w Gdańsku pokrywają się ze stanowiskiem podatnika, ale trudno wskazać, czy jest to jednostkowe rozstrzygnięcie, czy sygnał świadczący o zmianie podejścia sądów do tej kwestii.

Czytaj więcej

Naprawa gwarancyjna w imieniu producenta – jakie skutki podatkowe?

Naprawa gwarancyjna w imieniu producenta – jakie skutki podatkowe?

Naprawy gwarancyjne to nieodłączny element obrotu towarowego. Czynności naprawcze realizowane w ramach gwarancji i rękojmi mają niewątpliwie charakter usługowy, ale jeżeli są one realizowane bezpłatnie przez gwaranta na rzecz klienta, co do zasady nie podlegają opodatkowaniu VAT. Sytuacja kształtuje się jednak inaczej w przypadku, gdy zobowiązania gwarancyjne zamiast gwaranta realizuje inny podmiot, co potwierdzają organy podatkowe.

Czytaj więcej

JPK_VAT i e-fakturowanie w 2026 r. Co zmieniają dwa nowe rozporządzenia?

JPK_VAT i e-fakturowanie w 2026 r. Co zmieniają dwa nowe rozporządzenia?

Opublikowano dwa rozporządzenia istotne dla kwestii technicznych i organizacyjnych w związku z nadchodzącym obowiązkiem w zakresie e-fakturowania i związanym z tym raportowaniem. Pierwsze z nich to nowe rozporządzenie w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur, a drugie to rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i ewidencji VAT.

Czytaj więcej

Inwestor też musi stosować MPP

Inwestor też musi stosować MPP

Obowiązujące od 2019 r. przepisy o obowiązkowym mechanizmie podzielonej płatności mają zabezpieczać obrót w obszarach szczególnie narażonych na nadużycia np. w budownictwie, handlu elektroniką czy częściami samochodowymi. Jeden z najnowszych wyroków NSA potwierdził, że w przypadku branży budowlanej obowiązek stosowania MPP dotyczy nie tylko wykonawców, ale również inwestorów, którzy płacą bezpośrednio podwykonawcom.

Czytaj więcej

Jakie zmiany w podatkach finalnie zaczną obowiązywać w 2026 r.?

Jakie zmiany w podatkach finalnie zaczną obowiązywać w 2026 r.?

Jeśli chodzi o zmiany w przepisach podatkowych, przełom roku 2025 i 2026 mocno odbiega od tego, co można było zaobserwować w poprzednich latach. Podatnicy skupieni są w dużej mierze na obowiązkach związanych z KSeF i JPK_CIT, a Ministerstwo Finansów nie zdążyło doprowadzić do końca procesów legislacyjnych dla części z opublikowanych w ostatnich miesiącach projektów. Część zmian została natomiast zawetowana przez Prezydenta.

Czytaj więcej

KSeF od 1 lutego 2026 r. – co wyjaśniają nowe rozporządzenia?

KSeF od 1 lutego 2026 r. – co wyjaśniają nowe rozporządzenia?

Ministerstwo Finansów rozpoczęło publikację finalnych rozporządzeń, które porządkują zasady fakturowania w KSeF. Jako pierwsze w Dzienniku Ustaw zamieszczono dwa rozporządzenia z 7 grudnia 2025 r. Pierwsze z nich określa przypadki, w których nie będzie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych. Drugie doprecyzowuje zaś, jakie dane powinny znaleźć się na fakturach po wejściu w życie obowiązkowego KSeF.

Czytaj więcej

Prywatny użytek pojazdu ciężarowego a pełne odliczenie VAT. Jest stanowisko NSA

Prywatny użytek pojazdu ciężarowego a pełne odliczenie VAT. Jest stanowisko NSA

Czy w przypadku pojazdów ciężarowych, o których mowa w art. 86a ust. 4 pkt 2 w zw. z ust. 9 pkt 2 ustawy o VAT, okazjonalny użytek prywatny przez pracownika pozbawi przedsiębiorcy prawa do pełnego odliczenia podatku VAT? Dyrektor KIS i WSA w Poznaniu zajęły w tej sprawie stanowisko niekorzystne dla podatnika, wskazując dodatkowo na konieczność opodatkowania użytku prywatnego. Czy podobnej wykładni dokonał również Naczelny Sąd Administracyjny?

Czytaj więcej

Zmiany dotyczące JPK_VAT w związku z KSeF wejdą szybciej niż zakładano

Zmiany dotyczące JPK_VAT w związku z KSeF wejdą szybciej niż zakładano

Projekt rozporządzenia w sprawie szczegółowych danych, jakie w związku z wejściem w życie KSeF będzie należało uwzględniać w JPK_VAT, przewiduje, że część nowych obowiązków dla podatników pojawi się wcześniej niż się spodziewano. Zgodnie z obecnymi przepisami stosowanie numeru identyfikującego fakturę KSeF miało być fakultatywne do końca lipca 2026 r., ale projekt z 10 października 2025 r. zakłada, że ten wymóg pojawi się już 1 lutego 2026 r.

Czytaj więcej

Deweloperska partycypacja w kosztach rozbudowy sieci a VAT. Wyrok NSA

Deweloperska partycypacja w kosztach rozbudowy sieci a VAT. Wyrok NSA

NSA wskazał, że bezzwrotna opłata partycypacyjna przeznaczona na rozbudowę sieci wodno-kanalizacyjnej otrzymana przez spółkę od dewelopera, to płatność za usługę podlegającą VAT. Nie musi to być jednak jednoznaczne z kształtowaniem się niekorzystnej linii orzeczniczej w podobnych sprawach. Sąd nie pochylił się bowiem nad argumentem, zgodnie z którym działalność spółek komunalnych może nie stanowić działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Rozstrzygnięcie może mieć natomiast wpływ również na inne branże.

Czytaj więcej

System kaucyjny a VAT – nowe obowiązki podatkowe od 1.10.2025

System kaucyjny a VAT – nowe obowiązki podatkowe od 1.10.2025

Data uruchomienia polskiego systemu kaucyjnego obejmującego wybrane opakowania po napojach to 1 października 2025 r. Dla konsumentów to ułatwienie, dzięki któremu butelkę czy puszkę zwrócą w dowolnym punkcie zbiórki i odzyskają kaucję bez konieczności posiadania paragonu. Dla przedsiębiorców oznacza to jednak nowe obowiązki, w tym podatkowe. Jak wskazują objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów, najważniejszy z nich może dotyczyć rozliczenia kaucji na gruncie VAT – choć jednostkowe kwoty będą zwykle niewielkie, to błędy w tym obszarze mogą prowadzić do poważnych konsekwencji.

Czytaj więcej