Dla podatników CIT ze standardowym rokiem podatkowym termin na złożenie deklaracji CIT-8 mija 31 marca 2025 r. Wielu księgowych zastanawia się, czy w związku z tym powinni wypełnić załącznik CIT/M. Zachęcamy do zapoznania się z naszymi wyjaśnieniami.
WSA w Poznaniu wydał wyrok odnoszący się do kwestii opodatkowania odsetek od zaległości podatkowych w ramach estońskiego CIT. Ze względu na aktualną treść przepisów oraz wciąż obowiązujących objaśnień sprawa jak na razie wydaje się rozstrzygnięta, a spółki opodatkowane ryczałtem powinny się liczyć z podwójną sankcją w przypadku opóźnień w zapłacie podatków.
Praca zdalna pozostaje atrakcyjnym benefitem, ale dla zagranicznych firm zatrudniających pracowników w Polsce może wiązać się z ryzykiem podatkowym. Wątpliwości mogą dotyczyć tego, czy wykonywanie obowiązków na home office przez pracownika zatrudnionego przez zagraniczną firmę może spowodować powstanie stałego zakładu podatkowego w Polsce. Odpowiedzi na to pytanie udzielił Naczelny Sąd Administracyjny.
Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) odmówił wydania opinii zabezpieczającej dotyczącej programu motywacyjnego stworzonego przez spółkę akcyjną. Choć organ nie zanegował samej koncepcji programów motywacyjnych, w tym konkretnym przypadku dopatrzył się elementów świadczących o kierowaniu się przez firmę przede wszystkim chęcią osiągnięcia korzyści podatkowej.
W 2023 r. NSA wydał zaskakujący wyrok, w którym uznał, że wynagrodzenie prokurenta jest w całości opodatkowane estońskim CIT jako ukryty zysk. Co ciekawe, korzystniejsze stanowisko w tej kwestii prezentują organy podatkowe. Czy stanowisko NSA skutkuje tym, że wszystkie wynagrodzenia prokurentów powinny być w każdej sytuacji opodatkowane?
Czy wszystkie wydatki związane z organizacją uroczystości otwarcia nowego salonu sprzedaży aut mogą stanowić koszt uzyskania przychodu? Jeszcze kilka lat temu podejście fiskusa do tej kwestii wydawało się liberalne, ale niedawna interpretacja wydana na rzecz jednego z autoryzowanych dealerów może świadczyć o zaostrzeniu wykładni. Dyrektor KIS za koszty o charakterze reprezentacyjnym uznał bowiem nie tylko wydatki na alkohol, ale także m.in. na catering, obsługę kelnerską, DJ-a oraz upominki dla gości.
Wyrok WSA w Warszawie z 3 stycznia 2025 r. ma istotne znaczenie dla kwestii związanych z ustaleniem podatnika WHT (podatku u źródła), zwłaszcza w odniesieniu do struktur finansowania obejmujących podmioty pośredniczące. Sąd orzekł bowiem, że płatnicy podatku u źródła mogą stosować koncepcję „look-through”, uwzględniając rzeczywistego właściciela należności, a nie pośredniego odbiorcę płatności, dając im tym samym ważny argument w dyskusji z organami.
Od czasu do czasu można spotkać się z tezą o tym, że nawet drobne błędy w księgach rachunkowych powodują „wypadnięcie” z systemu estońskiego. Ostatnio ponownie było o niej głośno za sprawą interpelacji poselskiej złożonej w grudniu 2024 r. Na szczęście tego absurdalnego poglądu nie podziela nawet Minister Finansów, co w sposób jasny wynika z opublikowanej przed kilkoma dniami odpowiedzi.
Fiskus dopuszcza możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków na zakup lub wytworzenie towarów, które następnie są sprzedawane wybranym klientom za przysłowiową złotówkę. Korzystna wykładnia ucieszy nie tylko firmy, które realizują takie działania. Może ona stanowić również cenną wskazówkę dla podatników, którzy w ramach marketingu wręczają klientom upominki o wyższej wartości, a także dla tych, którzy lojalnym klientom przekazują bony lub vouchery.
Od stycznia 2025 r. podatnicy o przychodach przekraczających próg 50 mln euro będą musieli prowadzić księgi rachunkowe w nowej formie, a po zakończeniu roku wysłać je do urzędu skarbowego. W branży leasingowej ze świecą szukać podmiotu, który nie przekracza tego progu. Teoretycznie zatem już 1 stycznia księgi powinny otrzymać nowy format, ale w praktyce tylko nieliczni przedsiębiorcy są już całkowicie przygotowani do wdrożenia nowych obowiązków. Co już wiemy i czego należy się spodziewać w nowym roku?